По запросу налогового органа в рамках «встречных» проверок депозитарий должен представить ИФНС сведения о счетах депо (ценных бумагах), открытых налогоплательщику в данном депозитарии, и об операциях по счетам депо. На это указал Минфин в письме от 9 июля 2013 г. № 03-02-07/1/26410.

Финансисты напомнили, что правила истребования «встречных» документов прописаны в статье 93.1 Налогового кодекса. Данная норма позволяет налоговикам запрашивать необходимые им сведения, касающиеся деятельности проверяемого налогоплательщика, у его контрагентов или иных лиц, которые ими обладают.

В свою очередь согласно пункту 1 статьи 8.6 Закона от 22 апреля 1996 г. № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг» держатели реестра и депозитарии обязаны обеспечить конфиденциальность информации о лице, которому открыт лицевой счет (счет депо), а также информации о таком счете, включая операции по нему. Однако в пункте 5 данной статьи сказано, что указанная информация может быть предоставлена не только лицу, которому открыт лицевой счет (счет депо), или его представителю, но и иным лицам в соответствии с федеральными законами. К этим «иным лицам» в Минфине отнесли и налоговые органы, право которых на получение информации, необходимой для осуществления налогового контроля, закреплено Налоговым кодексом.