При обнаружении фактов совершения контролируемых сделок, сведения о которых не были представлены в ФНС, налоговая инспекция восполнит данный «пробел», передав столь ценную информацию в главное налоговое ведомство. Причем не позднее 10 дней с даты направления данного извещения инспекторы должны уведомить об этом и налогоплательщика, который скрыл указанные сведения. При этом, как разъяснил Минфин в письме от 6 сентября 2012 г. № 03-01-18/7-127, уведомление иной стороны сделки о направлении извещения в федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, Налоговым кодексом не предусмотрено.

Вместе с тем финансисты отмечают, что в силу положений подпункта 4 пункта 3 статьи 105.16 Кодекса уведомление о контролируемой сделке должно подаваться всеми сторонами, которые в ней участвуют. Поэтому, по мнению представителей Минфина, инспекция, выявившая «молчуна», может направить в налоговую по местонахождению его партнера информационное сообщение о выявлении контролируемой сделки. Данное извещение, если факт непредставления сведений будет подтвержден, станет основанием для инициирования производства по делу о совершении налогового правонарушения в соответствии со статьей 101.4 Кодекса. Иными словами, в подобных ситуациях налоговики могут привлекать к ответственности всех участников контролируемой сделки, распутывая дело о непредставлении соответствующих сведений, что называется, по цепочке.