«Дебиторка» при переходе с УСН базу по НДС не пополнит
16 мая 2012
При переходе организации с УСН на общий режим налогообложения дебиторскую задолженность за услуги, оказанные организацией в период применения спецрежима, включать в базу по НДС не следует. Ведь «упрощенцы» в общем случае в соответствии с подпунктом 7 пункта 1 статьи 265 Налогового кодекса не признаются плательщиками НДС. Такие разъяснения дал Минфин в письме от 23 апреля 2012 г. № 03-11-06/2/60.
А вот с вопросом о возможности учета организацией «дебиторки» по безнадежным долгам на забалансовом счете бухгалтерского учета финансисты рекомендовали налогоплательщикам обратиться к аудиторам. При этом они напомнили, что в состав внереализационных расходов включаются затраты на формирование резервов по сомнительным долгам (подп. 7 п. 1 ст. 265 НК). Кроме того, к внереализационным приравниваются убытки, полученные налогоплательщиком в отчетном (налоговом) периоде. К таковым, в частности, относятся суммы безнадежных долгов, а в случае, если налогоплательщик принял решение о создании резерва по сомнительным долгам, – суммы безнадежных долгов, не покрытые за счет средств резерва. В свою очередь безнадежными признаются долги, по которым истек установленный срок исковой давности, а также в случае, если в соответствии с гражданским законодательством обязательство прекращено вследствие невозможности его исполнения, на основании акта госоргана или при ликвидации организации (п. 2 ст. 266 НК).
Подписаться на журнал
Просмотров 1106 / Комментариев: 0
Читайте также: